【公司同一笔业务给客户开了2次增值税专用发票怎么处理】公司同一笔业务给客户开了2次增值税专用发票怎么处理

2022-10-29 公司解散 阅读:

咨询描述:

我公司是正式一般纳税人,今年2月份同一笔业务给客户开了2次增值税专用发票,但在这个月才发现,对方已认证抵扣,请问这种情况税局罚不罚款,能不能开红字发票,手续如何办理?

解答内容:

根据您的描述我们认为贵公司需要红冲其中一张增值税专用发票。根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十四条至第十九条的规定:“第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3)。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第十五条《申请单》一式两联:第一联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存。

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》,附件4)。《通知单》应与《申请单》一一对应。

第十七条《通知单》一式三联:第一联由购买方主管税务机关留存;第二联由购买方送交销售方留存;第三联由购买方留存。

《通知单》应加盖主管税务机关印章。

《通知单》应按月依次装订成册,并比照专用发票保管规定管理。

第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的,不作进项税额转出。

第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具。

红字专用发票应与《通知单》一一对应。“

请贵单位根据以上规定执行。

另根据《中华人民共和国发票管理办法》(国函[1993]174号)第三十六条的规定:“第三十六条违反发票管理法规的行为包括:

(一)未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的;

(二)未按照规定领购发票的;

(三)未按照规定开具发票的;

(四)未按照规定取得发票的;

(五)未按照规定保管发票的;

(六)未按照规定接受税务机关检查的。

对有前款所列行为之一的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处10000元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的,可以分别处罚。“

因此,税务机关可根据以上规定和您的具体情形做出处理。

【公司同一笔业务给客户开了2次增值税专用发票怎么处理】公司同一笔业务给客户开了2次增值税专用发票怎么处理

http://m.ynkwsw.com/zhuanti/217947.html

推荐访问:

公司解散推荐文章

推荐内容

上一篇:[办理税务登记需要哪些材料]办理税务登记有哪些流程 下一篇:[职工福利费列支范围]职工福利费余额财税应该怎么去处理